الأسهم خيارات و الاجتماعية للأمن من الضرائب

مقدمة إلى خيارات الأسهم الحوافز واحدة من الفوائد الرئيسية التي العديد من أصحاب العمل تقدم لعمالهم هي القدرة على شراء أسهم الشركة مع نوع من ميزة الضرائب أو المدمج في الخصم. هناك عدة أنواع من خطط شراء الأسهم التي تحتوي على هذه الميزات، مثل خطط خيار الأسهم غير المؤهلين. وعادة ما يتم تقديم هذه الخطط لجميع الموظفين في الشركة، من كبار المسؤولين التنفيذيين وصولا إلى موظفي الحراسة. ومع ذلك، هناك نوع آخر من خيار الأسهم. يعرف بخيار أسهم الحوافز. والتي عادة ما يتم تقديمها فقط للموظفين الرئيسيين وإدارة الطبقة العليا. وتعرف هذه الخيارات أيضا باسم الخيارات القانونية أو المؤهلة، ويمكنها الحصول على معاملة ضريبية تفضيلية في كثير من الحالات. الخصائص الرئيسية ل إسوس تشبه خيارات أسهم الحوافز الخيارات غير القياسية من حيث الشكل والهيكل. يتم إصدار جداول إسو في تاريخ البدء، والمعروف باسم تاريخ المنح، ومن ثم يمارس الموظف حقه في شراء الخيارات في تاريخ التمرين. وبمجرد ممارسة الخيارات، يتمتع الموظف بحرية بيع الأسهم فورا أو الانتظار لفترة من الوقت قبل القيام بذلك. وخلافا للخيارات غير القانونية، تكون فترة العرض لخيارات أسهم الحوافز دائما 10 سنوات، وبعدها تنتهي الخيارات. وعادة ما تحتوي إسو عادة على جدول استحقاق يجب أن يكون راضيا قبل أن يمارس الموظف الخيارات. يتم استخدام جدول الجرف القياسي لمدة ثلاث سنوات في بعض الحالات، حيث يصبح الموظف مكتملا بالكامل في جميع الخيارات التي صدرت له في ذلك الوقت. ويستخدم أرباب العمل اآلخرون جدول االستحقاق التدريجي الذي يسمح للموظفين بأن يستثمروا في خمس الخيارات الممنوحة كل سنة، ابتداء من السنة الثانية من المنحة. ثم يخول الموظف بالكامل جميع الخيارات في السنة السادسة من المنحة. طريقة التمرين تشبه خيارات الأسهم الحافزة خيارات غير قانونية من حيث أنها يمكن أن تمارس بطرق مختلفة مختلفة. يمكن للموظف دفع مبالغ نقدية مقدما لممارسته، أو يمكن ممارسته في معاملة غير نقدية أو باستخدام مقايضة الأسهم. عنصر الصفقة يمكن عادة ممارسة إسو بسعر يقل عن سعر السوق الحالي وبالتالي توفير ربح فوري للموظف. مخصصات الاسترداد هذه هي الشروط التي تسمح لصاحب العمل أن يتذكر الخيارات، مثل إذا ترك الموظف الشركة لسبب آخر غير الوفاة أو العجز أو التقاعد، أو إذا أصبحت الشركة نفسها غير قادرة ماليا على الوفاء بالتزاماتها مع الخيارات. التمييز في حين أن معظم أنواع أخرى من خطط شراء الأسهم الموظفين يجب أن تقدم لجميع الموظفين في الشركة الذين يستوفون متطلبات الحد الأدنى معينة، وعادة ما يتم تقديم إسو فقط إلى المديرين التنفيذيين والموظفين الرئيسيين في الشركة. ويمكن أن تشبه إسو بشكل غير رسمي خطط التقاعد غير المؤهلة، والتي عادة ما تكون موجهة لأولئك الذين هم في أعلى هيكل الشركة، بدلا من الخطط المؤهلة، والتي يجب أن تقدم لجميع الموظفين. الضرائب على إسو إسو مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية أكثر ملاءمة من أي نوع آخر من خطة شراء الأسهم الموظفين. هذا العلاج هو ما يميز هذه الخيارات بعيدا عن معظم أشكال أخرى من التعويض القائم على الأسهم. ومع ذلك، يجب على الموظف الوفاء ببعض الالتزامات من أجل الحصول على المنفعة الضريبية. هناك نوعان من التصرفات ل إسو: التصفيات المؤهلة - بيع الأسهم إسو بعد سنتين على الأقل من تاريخ المنحة وبعد عام واحد من ممارسة الخيارات. ويجب الوفاء بكلتا الحالتين لكي يصنف بيع المخزون بهذه الطريقة. عدم استبعاد التصرف - بيع أسهم إسو لا يفي بمتطلبات فترة الحجز المقررة. ومثلما هو الحال مع الخيارات غير القانونية، لا توجد أي عواقب ضريبية سواء في المنحة أو الاستحقاق. ومع ذلك، تختلف القواعد الضريبية لممارستها بشكل ملحوظ عن الخيارات غير القانونية. يجب على الموظف الذي يمارس خيارا غير قانوني الإبلاغ عن عنصر الصفقة في المعاملة كدخل مكتسب يخضع لضريبة الاستقطاع. لن يبلغ أصحاب إسو شيئا في هذه المرحلة لا يتم الإبلاغ عن أي نوع من الضرائب حتى يتم بيع الأسهم. إذا كان بيع الأسهم هو صفقة مؤهلة. فإن الموظف سوف يبلغ فقط عن مكسب رأسمالي قصير أو طويل الأجل من البيع. إذا كان البيع هو تصرف غير مؤهل. فإن الموظف سوف يضطر إلى الإبلاغ عن أي عنصر صفقة من ممارسة كما دخل المكتسبة. مثال يتلقى ستيف 1،000 خيارات الأسهم غير القانونية و 2،000 خيارات الأسهم حافز من شركته. سعر التمرين على حد سواء هو 25. ويمارس كل من كلا النوعين من الخيارات بعد حوالي 13 شهرا، عندما يتداول السهم على 40 سهم، ثم تبيع 1،000 سهم من الأسهم من خيارات حافز له ستة أشهر بعد ذلك، ل 45 أ شارك. وبعد ثمانية أشهر، يبيع باقي الأسهم عند 55 سهم. البيع الأول لمخزون الحوافز هو التخلص من الأهلية، وهو ما يعني أن ستيف سوف تضطر إلى الإبلاغ عن عنصر الصفقة من 15،000 (40 سعر السهم الفعلي - 25 ممارسة السعر 15 × 1،000 سهم) كدخل المكتسب. وسيتعين عليه أن يفعل الشيء نفسه مع عنصر الصفقة من ممارسته غير القانونية، لذلك سيكون لديه 30،000 من إضافية W-2 الدخل للإبلاغ في السنة من ممارسة الرياضة. لكنه سيبلغ فقط عن المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل من 30،000 (55 سعر البيع - 25 ممارسة سعر 1000 سهم) لتأهله إسو التصرف. وتجدر الإشارة إلى أنه ليس مطلوبا من أصحاب العمل حجب أي ضريبة من التدريبات إسو، لذلك أولئك الذين ينويون اتخاذ تصرف عدم الأهلية يجب أن تأخذ الرعاية لتخصيص الأموال لدفع الضرائب الاتحادية والولائية والمحلية. فضلا عن الضمان الاجتماعي. ميديكار و فوتا. التقارير و أمت على الرغم من أنه يمكن الإبلاغ عن التصرفات إسو المؤهلة كأرباح رأسمالية طويلة الأجل على 1040، عنصر الصفقة في ممارسة هو أيضا عنصر تفضيلية للحد الأدنى البديل الضرائب. يتم تقييم هذه الضريبة للموردين الذين لديهم مبالغ كبيرة من أنواع معينة من الدخل، مثل عناصر المساومة إسو أو مصلحة السندات البلدية، ويهدف إلى ضمان أن دافعي الضرائب يدفع على الأقل الحد الأدنى من الضريبة على الدخل التي من شأنها أن تكون خلاف ذلك الضرائب، حر. ويمكن حساب ذلك على استمارة إرس 6251. ولكن يجب على الموظفين الذين يمارسون عددا كبيرا من إسو أن يستشيروا مستشارا ضريبيا أو ماليا مسبقا حتى يتمكنوا من توقع العواقب الضريبية لعملياتهم بشكل صحيح. ويجب الإبلاغ عن العائدات المتأتية من بيع مخزون المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) في نموذج مصلحة الضرائب رقم 3921 ثم نقلها إلى الجدول دال. يمكن لخيارات أسهم الحوافز في الخط السفلي أن توفر دخل كبير لأصحابها، ولكن القواعد الضريبية لممارستهم وبيعهم يمكن أن تكون معقدة جدا في بعض الحالات. لا تغطي هذه المقالة سوى النقاط البارزة لكيفية عمل هذه الخيارات والطرق التي يمكن استخدامها. لمزيد من المعلومات حول خيارات أسهم الحوافز، استشر ممثل الموارد البشرية أو المستشار المالي. والمادة 50 عبارة عن بند للتفاوض والتسوية في معاهدة الاتحاد الأوروبي يحدد الخطوات التي يتعين اتخاذها لأي بلد. بيتا هو مقياس لتقلبات أو مخاطر منهجية لأمن أو محفظة بالمقارنة مع السوق ككل. نوع من الضرائب المفروضة على الأرباح الرأسمالية التي يتكبدها الأفراد والشركات. أرباح رأس المال هي الأرباح التي المستثمر. أمر لشراء ضمان بسعر أو أقل من سعر محدد. يسمح أمر حد الشراء للمتداولين والمستثمرين بتحديده. قاعدة دائرة الإيرادات الداخلية (إرس) تسمح بسحب الأموال بدون رسوم من حساب حساب الاستجابة العاجلة. القاعدة تتطلب ذلك. أول بيع الأسهم من قبل شركة خاصة للجمهور. وغالبا ما تصدر مكاتب الملكية الفكرية من قبل الشركات الأصغر حجما والأصغر سنا الذين يبحثون عن الأسهم المقيدة: الضرائب متى وكيف يتم منح منحة من الأسهم المقيدة أو وحدات رسو توقيت الضرائب يختلف عن توقيت خيارات الأسهم. أنت تدفع الضرائب في الوقت الذي القيود على انقضاء المخزون. ويحدث هذا عندما تكون قد استوفت شروط الاستحقاق، ومن المؤكد أنها ستستلم المخزون (أي أنه لم يعد هناك أي خطر للمصادرة). دخلك الخاضع للضريبة هو القيمة السوقية للسهم في ذلك الوقت، مطروحا منه أي مبلغ مدفوع للسهم. لديك دخل تعويضي يخضع للضريبة الاتحادية وضريبة العمل (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية) وأي ضريبة حكومية أو محلية. ويخضع بعد ذلك لحجز إجباري إضافي للأجر. (انظر الأسئلة الشائعة ذات الصلة للحصول على تفاصيل عن اقتطاع الضرائب وطرق دفعها.) إذا كنت قد قيدت وحدات الأسهم، فإن الضرائب متشابهة، إلا أنه لا يمكنك إجراء 83 (ب) الانتخابات (التي نوقشت أدناه) للضريبة على المنحة. مع رسو يتم فرض ضريبة عليك عندما يتم تسليم الأسهم لك، والتي هي دائما تقريبا في الاستحقاق (بعض الخطط تقدم تأجيل تسليم الأسهم). لمزيد من التفاصيل، راجع قسم وحدات رسو. مثال: تتلقى 4،000 سهم من الأسهم المقيدة التي تبلغ 25 في السنة. أنت لا تدفع مقابل المنحة. سعر السهم عند المنحة: 18. سعر السهم في السنة الأولى: 20 (1000 × 20.00000 من الدخل العادي). سعر السهم في العام الثاني: 25 (25،000). سعر السهم في السنة الثالثة: 30 (30،000). سعر السهم في السنة الرابعة: 33 (33،000). السنة من تاريخ المنح سعر السهم عند الاستحقاق إجمالي الدخل الخاضع للضريبة هو 108،000. إن كل زيادة في هذا اإلجمالي خاضعة للضريبة، ويسري االستقطاع على كل تاريخ استحقاق. بعد عامين من آخر الأسهم سترة، كنت تبيع كل من الأسهم. سعر السهم عند البيع هو 50 (200،000 ل 4،000 سهم). مكسب رأس المال الخاص بك هو 92،000 (200،000 ناقص 108،000). بالنسبة إلى الرسوم البيانية المشروحة التي توضح كيفية الإبلاغ عن عملية البيع هذه في الإقرار الضريبي، راجع الإبلاغ عن مبيعات الشركة في مركز الضرائب. بدلا من ذلك، يمكنك إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات مع مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما من المنحة (هذا الخيار غير متوفر لوحدات الأسهم المقيدة). وهذا يعني أنك تدفع الضرائب على قيمة الأسهم في المنحة، بدءا من فترة اكتساب رأس المال الخاص بك للحصول على إعادة البيع في وقت لاحق. إذا لم تكن األسهم مستحقة أبدا بسبب تركك للشركة، ال يمكنك استرداد الضرائب التي دفعتها عند المنحة. وللاطلاع على تفاصيل المخاطر المرتبطة بالانتخاب 83 (ب)، انظر المادة ذات الصلة. على سبيل المثال: مع الحقائق في المثال السابق: إجراء في الوقت المناسب 83 (ب) الانتخابات في المنحة. في المنحة، لديك دخل عادي من 72،000 (4000 × 18)، والحجز ينطبق. عند البيع في وقت لاحق، لديك مكاسب رأس المال من 128،000 (200،000 ناقص 72،000). على النقيض من عدم إجراء الانتخابات في المثال السابق، تسمح لك الانتخابات 83 (ب) بتحويل 36،000 من الدخل العادي إلى المكاسب الرأسمالية المنخفضة الضريبة: 128،000 92،000 من المكاسب الرأسمالية في المثال السابق مضافا إليه 36،000 الدخل العادي عند الاستحقاق دون انتخاب 83 (ب). و 36،000 هو تقدير سعر السهم من تاريخ المنحة إلى تاريخ سترة. يمكنك أيضا الحصول على أرباح الأسهم مع الأسهم المقيدة. إن الأرباح الموزعة تخضع للضريبة (يتم مناقشة المعاملة الضريبية في أسئلة وأجوبة أخرى).عن خيارات الأسهم خيارات الأسهم كجزء من خطط تعويض الموظفين المزيد والمزيد من أرباب العمل يمنحون خيارات الأسهم للموظفين كجزء من برامج التعويضات الخاصة بهم. الإدارة الدقيقة للفرص التي توفرها خيارات الأسهم الخاصة بك قد تساعدك على بناء محفظة استثمارية أو تحسين الوضع المالي الخاص بك. خيارات الأسهم المساعدة في خلق ثقافة الملكية الشركات التي تصدر خيارات الأسهم لموظفيها هي، في الواقع، وإصدار الحق في امتلاك جزء من الشركة. وللموظفین الذین یتم منحھم خیارات الأسھم مصلحة في أداء أسھم شرکاتھم. ويمكن أن تنعكس زيادة في أداء الموظفين في ربحية الشركة، والتي بدورها، تعود بالفائدة على سعر السهم. بالإضافة إلى ذلك، لأن خيارات الأسهم تميل إلى أن تمنح في جداول منتظمة، مع فترات الاستحقاق على فترات في المستقبل، خيارات الأسهم زيادة التزام الموظف لشركتهم. نوعان من خيارات الأسهم نصيحة: تحقق من قواعد الخطة لمعرفة ما إذا كنت مؤهلا للحصول على شهادات إسو و نسو. هناك نوعان من خيارات الأسهم، مصنفة حسب حالتهم الضريبية. خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) هي خيارات الأسهم التقليدية التي لا تلبي متطلبات معينة إرس التي تسمح لك معاملة الضرائب الخاصة. مع مكاتب الإحصاء الوطنية، سيتم فرض ضريبة عليك عند ممارسة خيارات الأسهم. تفرض مصلحة الضرائب ضريبة الدخل العادية وضريبة الضمان الاجتماعي وضرائب الرعاية الطبية على الفرق بين القيمة السوقية العادلة عند ممارسة خيارات الأسهم وسعر المنحة. خيارات الأسهم الحافزة (إيسوز) تلبي متطلبات مصلحة الضرائب للحصول على معاملة ضريبية خاصة. مع إسو، لم يكن لديك لدفع ضرائب الدخل العادية في الوقت الذي تمارس، ولكن يجب أن تعقد أسهمك سنة واحدة على الأقل من تاريخ ممارسة الرياضة وسنتين من تاريخ المنحة من أجل الحصول على معاملة ضريبية خاصة. إذا قررت بيع أسهمك بعد فترة الانتظار، فستخضع لضريبة أرباح رأس المال (على عكس ضريبة الدخل مع مكاتب الإحصاء الوطنية) على الفرق بين سعر البيع وسعر المنحة. إذا كنت تبيع أسهمك قبل فترة الانتظار المحددة، فإن هذه الأسهم المباعة تخضع للتخلص من الأهلية مما يعني أنك سوف تكون مطالبة بدفع ضرائب الدخل بشكل عام على الفرق بين القيمة السوقية العادلة في الممارسة وسعر المنحة. العوامل التي يجب مراعاتها عند ممارسة خيارات الأسهم هذه بعض الأمور التي قد تضعها في الاعتبار عند ممارسة خيارات الأسهم. انظر ممارسة خيارات الأسهم لمزيد من المعلومات. ما قد تكسب من الانتظار. ما هي توقعاتك لارتفاع سعر السهم والسوق بشكل عام كم من الوقت المتبقي حتى ينتهي خيار الأسهم هل تحتاج إلى التصرف بسرعة، أو هل لديك المزيد من الوقت قواعد خطتك. لم يكن لديك لممارسة جميع الخيارات الأسهم الخاصة بك في وقت واحد، ومع ذلك، قد يتم تطبيق الحد الأدنى والرسوم. ستكون لقواعد خطتك التفاصيل. الاحتياجات المالية الحالية والمستقبلية. هل هذه فرصة لتحسين التدفق النقدي الحالي أو الاستثمار في المستقبل الوضع الضريبي المستقبلي الحالي والمحتمل. ممارسة خيارات الأسهم له عواقب الضرائب. سوف تكون في نفس، أعلى، أو أقل شريحة الضرائب عندما كنت على استعداد لممارسة الخيارات الخاصة بك تحمل المخاطر الخاصة بك. هل أنت على استعداد لمواجهة الأسواق صعودا وهبوطا المحتملين، أو هل تسعى أكثر استقرارا أحداث الاستثمار: التقاعد التقاعد التعويض يمكن أن تساعدك على حفظ للتقاعد. فهم القضايا واستكشاف الاستراتيجيات التي يمكن أن تساعد التمويل التقاعد الخاص بك. ديفيد جونسون ومارك ميلر بودكاست وشملت الانتقال بين الولايات المتحدة، سواء للانتقال بشكل دائم، والسفر للعمل، أو التقاعد، يمكن أن تنطوي على مضاعفات ضريبية للأشخاص الذين لديهم تعويض الأسهم. تعرض هذه المقالة القضايا الضريبية التي قد تواجهها عند مغادرة مكتب منزلك وعبر خط الدولة. جون P. بارينجر بودكاست شملت العديد من موكلي لا نرى تعويض الأسهم في الصورة الأكبر من المدخرات التقاعد وخطط الانسحاب. وبالنظر إلى صافي القيمة والعمر وخطة أسهم الشركة، أقدم للعميل هذه النقاط الأساسية حول منح الأسهم، وخطط 401 (ك)، والتعويض المؤجل غير المؤهل، و إيرا. جوستين غولدشتاين، إيف العواطف يمكن أن يكون لها تأثير قوي على اتخاذ القرارات المالية. دراسة التمويل السلوكي، أي كيفية اتخاذ الناس القرارات حول الاستثمارات والمسائل المالية الأخرى، يمكن أن تساعدك على تطوير نهج معقول لتعويض الأسهم وحيازات أسهم الشركة. وبمجرد وصولك إلى سنة التقاعد، يتغير المشهد الزمني للقرار والإطار الزمني. لتجنب مفاجآت غير سارة، وفهم ما سيحدث لمنح الأسهم الخاصة بك وغيرها من فوائد الشركة بحيث يمكنك وضع الاستراتيجيات المناسبة. التخطيط الضريبي للمتقاعدين يمكن أن يكون أكثر صعوبة أنه كان خلال سنوات عملهم. تحتاج إلى مراقبة باستمرار أي خيارات وحيازات الأسهم الشركة كجزء من المحفظة الشاملة الخاصة بك. ويتناول الجزء الثالث القضايا الخاصة التي يمكن أن تنشأ بعد التقاعد، بما في ذلك تنسيق الضمان الاجتماعي مع الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات إيراس و 401 (ك) الانتقال إلى دولة أخرى والإهداء من الأسهم. جيفري M. زيمرمان بودكاست يشمل التخطيط لتعویض حقوق الملکیة مع تحدید دور منح المنح التي ستلعبھا في حیاتك، سواء للتقاعد أو التمویل الجامعي أو أھداف أخرى. تقدم هذه المقالة نقاط للنظر فيها لثلاثة أنواع مختلفة من المستثمرين. إريك راسموسن المستشار المالي إن السنوات الخمس قبل وبعد التقاعد هي المنطقة الحرجة للتخطيط المالي، بما في ذلك تلك المتعلقة بخيارات الأسهم الخاصة بك. ويمكن تعزيز مدخرات التقاعد بشكل كبير من خلال تعويضات الأسهم. عند تحديد خيارات الأسهم، أو مخزونات المخزونات المحدودة، أو إسبس في التخطيط للتقاعد الخاص بك، يجب أن تعرف الإجابات على الأسئلة التالية. التقاعد هو نوع من إنهاء العمل. ويمكن أن يعامل التقاعد المبكر معاملة أقل إيجابية. وفقا لاستطلاع تصميم خطة الأسهم المحلية لعام 2013 من قبل الرابطة الوطنية للمهنيين خطة الأسهم. وتزيد هذه األحكام من تعقيدات ضريبية على كل من األسهم المقيدة ومنح رسو، على الرغم من أن القضايا تختلف. ولأغراض ضريبية لا يهم أنه يجب عليك فعلا التقاعد لاستحقاق الأسهم. مع الأسهم المقيدة، يتم تشغيل الضرائب عند المنحة. عادة، سيكون لديك الوقت بعد مغادرة الشركة لممارسة الخيارات الخاصة بك. ومع ذلك، فإن بعض الشركات. التقاعد هو إنهاء العمل بموجب خطة خيار الأسهم الخاصة بك. تحت جميع خطط خيار الأسهم تقريبا، بعد إنهاء العمل تحدد الخطة. والقاعدة المعيارية هي أن الخيارات يمكن ممارستها حتى نهاية المدة أو فترة ما بعد انتهاء الخدمة التي تمنحها خطتك، أيهما. يمكن أن تختلف النتائج وتعتمد على تصميم الخطط الخاصة بك. إذا تركت شركتك لأداء وظيفة أخرى قبل نهاية دورة الأداء، فإنك تفقد عادة كل الحق في الحصول على المنحة. وتظهر الدراسات الاستقصائية أنه في هذه الحالات. على الرغم من أن الإجراء العملي عموما لن يتغير، قد تكون هناك تحولات هامة في. والنتيجة تعتمد على القوانين والسياسات الضريبية للدولة التي عملت فيها. والدول ليست مقيدة. معظم الشركات قاعدة حجب على وضع التوظيف الخاص بك في وقت المنحة. إذا كنت تعمل في مكان آخر أو تقاعدت في ممارسة الرياضة أو الاستحقاق، ثم. عندما تبدأ في تلقي الضمان الاجتماعي قبل الوصول إلى سن التقاعد الكامل، يتم تخفيض المزايا الخاصة بك عن طريق صيغة معقدة. ومع ذلك، خيارات الأسهم المستلمة للخدمات قبل التقاعد. لا توجد إجابة بسيطة على السؤال حول ما إذا كان يجب عليك الحصول على منافع مبكرة، في السن التي تعتبر فيها التقاعد الكامل كما هو محدد من قبل قواعد الضمان الاجتماعي، أو في وقت لاحق. اثنين مفيدة. أنت تدفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية على جميع الأجور وأجر العمل الحر، بغض النظر عن.